HEURISTICA

ES NECESARIO EL ANALISIS FINANCIERO EN EL ESTUDIO DE UN CREDITO?

CONCEPTOS.
PORTAFOLIO DE PRODUCTOS
SARC
RIESGO
CLIENTE
SIPLA
SARLAFT
SCORING
CENTRALES DE RIESGOS
CUENTAS REALES (ACTIVO-PASIVO-PATRIMONIO)
CUENTAS NOMINALES ( INGRESOS -GASTOS- COSTOS -CUENTAS DE ORDEN)
ANLISIS VERTICAL Y/O HORIZONTAL
RAZONES FINANCIERAS (LIQUIDEZ-PRUEBA ACIDA-CAPITAL DE TRABAJO- ENDEUDAMIENTO - SOLIDEZ - ROTACION DE ACTIVOS - ROTACION DE INVENTARIOS - ROTACION DE CARTERA - ROTACION DE PROVEEDORES - RENTABILIDAS)
CAPACIDAD DE PAGO
GARANTIAS

AFIRMACIONES
*CON LA IMPLEMENTACION DEL SARC SE MINIMIZA EL RIESGO
*CALIFICACION SCORING
*CONOCIMIENTO DEL PORTAFOLIO DE PRODUCTOS PARA OFRECER EL NECESARIO
*HISTORIA CREDITICIA POR LAS CENTRALES DE RIESGO
*CONOCIMIENTO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
*VIABILIDAD DE GARANTIAS
*APLICACION DE POLITICAS Y NORMATIVIDAD VIGENTE

TRANSFORMACIONES
*DILIGENCIAMIENTO ADECUADO DE LOS FORMATOS DE SOLICITUD DE CREDITO
*VERIFICACION DE LA VERACIDAD DE LA INFORMACION SUMINISTRADA
*CAPACIDAD DE PAGO DEL CLIENTE
*APLICACION DE LAS POLITICAS DE CREDITO
*SEGUIMIENTO AL ANALISIS DE CREDITO Y CONCEPTO DEL ANALISTA

REGISTROS
*SCORING
*CAPCIDAD DE PAGO
*BASES DE DATOS (CENTRALES DE RIESGO)
*INDICADORES FINANCIEROS

ACONTECIMIENTOS

*EL ESTUDIO DE CREDITO ES IMPORTANTE A LA HORA DE ANALIZAR LA SOLICITUD DE UN CREDITO YA QUE SU PROCESO LIGADO A LA NORMATIVIDAD VIGENTE Y LAS POLITICAS DE LA ENTIDAD PERMITE MINIMIZAR EL RIESGO Y MANEJAR UNA CARTERA SANA, RECUPERANDO LOS RECURSOS EN EL TIEMPO ESTABLECIDO LO QUE PERMITE AUMENTAR LA RENTABILIDAD POR MEDIO DE UNA BUENA ROTACION DE CARTERA.

SOSTENIMIENTO DEL NEGOCIO

Este consiste en lograr mantener el ente económico en el medio en el que se mueve, creando estrategias para mantener los clientes actuales (estrategia seguimiento post-venta) y la busqueda de nuevos clientes potenciales (estrategia de venta).

MERCADEO DE SERVICIO. Es la estrategia, el proceso que involucra tanto el servicio o producto, con los sistemas y el recurso humano. Este proceso esta dirigido en función del cumplimiento de los objetivos planeados por la entidad.

MOMENTOS DE VERDAD. Es el instante en que el cliente hace contacacto con el cliente ya sea personalmente, telefónicamente o por comunicación escrita.

SEGUIMIENTO DEL CLIENTE. Son los métodos de satisfacción de la necesidad del cliente el cual se puede hacer por medio de encuestas, sugerencias, compradores espías y otra serie de medios que permitan conocer la opinión y observaciones del cliente.

INDICADORES DE GESTION. Permite medir el desempeño de una organización. de acuerdo a su necesidad se diseñarán los respectivos indicadores para cada área y servicio

BIENES RECIBIDOS EN PAGO

Son aquellos recibidos como pago de una obligación adquirida por un asociado o un tercero.

MANEJO CONTABLE

El bien recibido en dación de pago se contabiliza por el valor cancelado de acuerdo a su avalúo. En caso de que el valor por el cual se recibe el bien sea mayor que el de la obligación a cancelar, esta diferencia a favor del deudor se lleva al 249520 como una cuenta por pagar; en caso contrario la diferencia se llevará de inmediato al PYG.

Los bienes recibidos en pago son considerados bienes realizables, motivo por el cual la Superintendencia ha determinado hacer registro contable de la siguiente manera:

1. En caso de q el objeto social de la entidad sea la comercialización de mercancía y otros productos, como por ejemplo las dedicadas al servicio de transporte, educación, actividad financiera, su ingreso se registrará en caja contra el activo objeto de venta, y si presenta utilidad, ésta se registraría en la cuenta 424810, en caso de pérdida se registra en la cuenta 531025.
2. Para entidades dedicadas al comercio al por mayor o al por menor, que manejen inventarios y que utilicen las cuentas 61 “Costos de Ventas o Prestación de Servicios”, el ingreso por dicha venta, se registraría en la cuenta 4135.

EFECTO SOBRE LAS PROVISIONES

Se debe constituir la provision individual sobre toda clase de BRDP desde el momento en que se recibe el bien, teniendo en cuenta si el bien inmueble es destinado a vivienda (30%), o no (40%). En el caso de los registrados a diciembre 31 de 2001, deben estar provisionados en un término de tres años tomando como fecha de inicio el 30 de abril de 2002, calculando para ello la alicuota mensual correspondiente de acuerdo con la siguiente fórmula:

(30 ó 40)% del valor de los inmuebles – (Valor de prov., ya constituida)/ Número de meses restantes

Para los recibidos después del 31 de diciembre de 2001 la provisión se hará dentro de los 24 meses siguientes contados a partir de la fecha de la dación, en alícuotas mensuales iguales.

Cuando el valor comercial en el momento de la dación es igual o mayor al saldo de la deuda sin provisionar de provisionará el 100% del valor de dicho bien. En caso de no alcanzar a cubrir el saldo la deuda no provisionada, la diferencia se lleva al PYG y se provisiona 100% del valor mueble.
Los BRDP deben enajenarse dentro de los 2 años siguientes la fecha de su recibo, período que podrá ser prorrogado por la Superintendencia sin que ello signifique ampliación del plazo para constituir provisiones ni tampoco para reversar las que estuvieren constituidas.

PRÓRROGAS

Si al cabo de los 2 años para la enajenación del bien, estos no han logrado ser vendidos, se debe demostrar ampliamento la gestión de venta y así solicitar a la Superintendencia una prórroga la cual de ser aprobada no superará el año. En caso de no solicitar la prórroga o de haber sido negada por la Superintendencia, la diferencia entre el valor de recepción del mismo y la provisión constituida, debe provisionarse en el mes inmediatamente siguiente al este vencimiento de los 2 años; y así la provisión constituida deberá ser igual al valor total del BRDP. En caso contrario y al ser aprobada dicha prórroga, la diferencia entre el valor de recepción del mismo y la provisión constituida, debe provisionarse en el plazo otorgado de prorroga en alícuotas iguales; así la provisión constituida será igual al valor total del bien recibido a la finalización de la prórroga.

COMO OTORGAR Y ADMINISTRAR UN CREDITO

La Administración de la cartera es un proceso básico y es la herramienta fundamental para su desarrollo y éxito económico por lo tanto sus procedimientos deben ser especificos, siguiendo sus respectivas etapas (planeación, organización, ejecucón, dirección y control), buscando el cumplimiento de los objetivos planteados (cuantificables).

ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO DE CARTERA.

Esta área debe manejar las siguientes áreas: atención al cliente, cobranza, ubicación de clientes, estadística, manejo documentos, cobro prejuridico, cobro jurídico.

El objetivo pricipal del área es lograr recuperar la cartera en el plazo establecido, permitiendo así una rotación de cartera que aumente las utilidades y disminuya las cuentas de díficil cobro.

La persona encargada de la cartera debe estar muy atenta y analizar mensualmente el comportamiento de esta, así mismo para los casos de cartera de díficil cobro detectar si la falla viene desde el momento de otorgar el crédito al no estudiar correctamente la capacidad de pago o por factores q hayan afectado la economía del deudor. Este proceso es fundamental para la evaluacíon y recalificación de la cartera.

GARANTIAS

Son necesarias para respaldar el cumplimiento de la obligación adquirida por el deudor y calcular las pérdidas en el evento del no pago, así mismo para determinar el nivel de provisiones. Las garantía no se deben tener en cuenta en el momento de calificar un crédito.

COBRANZA

Esta se realiza con el fin de recuperar la cartera en las condiciones y en el plazo pactado. Este proceso de cobranza debe planearse, adaptarse a las circustancias, aplicable a todos los casos, flexible pero progresivo.

Tenemos la cobranza administrativa , que se basa en el cobro teléfonico y escrito antes de tener que recurrir al prejudicial. En el prejudicial se busca llegar a un acuerdo de pago; la comunicación ya da un plazo más corto para el cumplimiento de la obligación, si no surte efecto se envía comunicación preferiblemente por escrito de aviso de paso de la obligación a cobro jurídico. El cobro jurídico es el paso final para tratar de recuperar la cartera por mediode una demanda, embardo, noticificación, mandamiento de pago, conciliación y remate de bienes; el cual es realizado por una abogado y preferiblemente externo.

La administración de la cartera es un proceso donde el control es parte fundamental para su recuperación así como la flexibilidad y criterio a la hora de negociar los intereses atrasados, condonar el capital, recibir bienes en pago, o cualquier otro medio que permita evitar perdidar y lograr recuperar aquella cartera de díficil cobro.

de igual manera hay que hacer un seguimiento a la cartera buena ya que estos clientes representan utilidades a futuro y hay que buscar la manera de mantenerlos vinculados a la entidad.

ADMINISTRACION DE CARTERA

Es relevante establecer una metodología para el análisis de crédito, motivo por el cual se estudian los estados financieros del sujeto de crédito, y así diagnosticar y evaluar la calidad del cliente. Adicionalmente se exponen dos metodologías para evaluación del riesgo: el modelo de scoring y el modelo interno. Dentro del modelo interno encontramos el manejo de las garantías que es lo que nos da la seguridad del cumplimiento de una obligación contraída o en su defecto la máxima recuperación de dicha cartera.

Garantía Personal. Se garantiza el pago de la obligación por medio de la cancelación del titular del crédito o un tercero por medio de sus firmas en un pagaré (titulo valor).
Garantía Real. Se garantiza el pago con una prenda o Hipoteca el cual se podrá vender en caso de incumplimiento.
Garantía Fiduciaria. Obligación accesoria en la cual una o más personas responden por una obligación ajena.

Garantía Prendaría. Derecho real sobre un Bien Mueble el cual requiere un contrato con especicifaciones del bien.
Garantía Hipotecaria. Derecho real que se adquiere sobre un bien Inmueble el cual permanece con el prestamista hasta la cancelación de la deuda.
Garantía Mixta. Consiste en la combinación de las garantías para la obtención de un crédito.
Garantía Solidaria. Unión de dos o mas empresas con el fin de exceder a un credito y así responder conjuntamente

La cartera se califica y clasifica de acuerdo al riesgo el cual se mide por factores como el cumplimiento de la obligación.

Categoría A, riesgo normal

Categoría B, riesgo aceptable

MODALIDAD No MESES

MORA VIVIENDA De 2 Hasta 5

CONSUMO De 1 Hasta 2

MICROCREDITOS De 1 Hasta 2

COMERCIAL De 1 Hasta 3

Categoría C, riesgo apreciable

MODALIDAD No MESES

MORA VIVIENDA Mas de 5 hasta 12

CONSUMO Mas de 2 hasta 3

MICROCREDITOS Mas de 2 hasta 3

COMERCIAL Mas de 3 hasta 6

Categoría D, riesgo significativo

MODALIDAD No MESES

MORA VIVIENDA Mas de 12 hasta 18

CONSUMO Mas de 3 hasta 6

MICROCREDITOS Mas de 3 hasta 4

COMERCIAL Mas de 6 hasta 12

Categoría E, riesgo de incobrabilidad

MODALIDAD No MESES

MORA VIVIENDA MAS DE 18

CONSUMO MAS DE 6

MICROCREDITOS MAS DE 4

COMERCIAL MAS DE 12

REGLAS SOBRE CALFICACION DEL RIESGO CREDITICIO EN OPERACIONES DE GIROS DEL EXTERIOR

Categoría A, riesgo normal (Hasta 6)

Categoría B, riesgo aceptable ( De 6 hasta 12 )

Categoría C, riesgo apreciable (De 12 hasta 18)

Categoría D, riesgo significativo (De 18 hasta 24 )

Categoría E, riesgo de incobrabilidad (Mas de 24 )

ANALISIS FINANCIERO

Por medio del análisis financiero podemos entender y obtener la información necesaria de un ente económico partiendo de sus estados financieros y así medir las relaciones en un periodo y analizar los diferentes cambios en la situación del ente tomando varios periodos contables y haciendo un comparativo.

Este análisis financiero nos permite tener los criterios y bases suficientes para tomar una decisión; así mismo su resultado es vital en la vigencia de la empresa y en la busqueda de mayor rentabilidad.

METODO DE ANALISIS VERTICAL. Analiza los estados financieros en forma vertical en un solo periodo, lo que lo hace estático y a la hora de tomar decisiones no permite ver las variaciones en el comportamiento de las cuentas respecto a los periodos anteriores.

METODO DE ANALISIS HORIZONTAL. Analiza los estados financieros de dos periodos contables; lo que lo hace dinámico y permite detectar las diferentes variables en las cuentas entre un periodo y otro, dando mas certeza en el momento de tomar una decision ya sea de inversión o de replanteamiento.

ANALISIS DE LAS RAZONES FINANCIERAS. Este análisis permite medir la eficacia y comportamiento de una empresa profundizando ampliamente en la situación financiera de esta. Las razones financieras son vitales en el momento de replantear movimientos en busca del bienestar de la empresa así como en la toma de cualquier decision de inversión. A continuación veremos algunas de las razones financieras mas utilizadas:

Líquidez. Mide la capacidad de pago que tiene la empresa. ( ACTIVO CORRIENTE / PASIVO CORRIENTE ).

Prueba ácida. Es el valor inmediato con el que cuenta la empresa para cubrir sus pasivos. (ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIOS / PASIVO CORRIENTE).

Capital de trabajo. Nos muestra el valor real con el cuenta la empresa despues de cancelar sus pasivos (ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE)

Endeudamiento. Muestra la cantidad de recursos que son obtenidos de terceros para el negocio. (PASIVO TOTAL / ACTIVO TOTAL)

Solídez. Muestra el porcentaje de líquidez, estabilidad y seguridad del ente (PATRIMONIO / ACTIVO TOTAL)

Actividad. Mide la efectividad y eficiencia de la gestión, en la administración del capital de trabajo.

Rotación de Activos fijos. Mide cuantas veces rotaron los activos fijos en determinado periodo, (VENTAS / ACTIVOS FIJOS)

Rotación de inventarios. Muestra cuantas veces en el periodo círcularon los inventarios ( COSTO DE VENTAS / INVENTARIO PROMEDIO(360/ROTACION INVENTARIOS))

Rotación de cartera. Muestra la rotación en el periodo de las cuentas por cobrar (VENTAS A CREDITO / PROMEDIO CUENTAS POR COBRAR )

Rotación de proveedores. Muestra cuantas veces en el periodo circulan las cuentas por pagar (COMPRAS A CREDITO / PROMEDIO CUENTAS POR PAGAR)

Rentabilidad. Muestra la utilidad obtenida por la empresa. (UTILIDAD NETA / ACTIVO TOTAL )

Rentabilidad en el patrimonio. Muestra el porcentaje de rendimiento obtenido por los socios sobre su inversión( UTILIDAD NETA / PATRIMONIO BRUTO)

Rentabilidad neta. Permite ver la capacidad del activo para producir utilidades. ( UTILIDAD NETA / INGRESOS)

SCORING

El Scoring es una metodologia estadistica que coloca en rangos la probabilidad de un resultado desconocido por medio de puntajes; un filtro, un medio más que permite tomar una desicion más acertada minimizando el riesgo crediticio y asi seleccionar los posibles clientes para la entidad tomando las medidas preventivas para eventos con alta probabilidad de ocurrir.

SCORING DE INICIACION. Permite evaluar de manera confiable las solicitudes de nuevos créditos .

SCORING DE SEGUIMIENTO. Permite mantener los buenos clientes con la oportunidad y disponiblidad de nuevos recursos de forma inmediata.

SCORING DE COBRANZA. Permite reaccionar de forma rápida y oportuna a los problemas de pago, para mejorar la calidad del recaudo.

En el scoring se manejan diferentes variables tanto del cliente, como del negocio, las cuales son tanto internas como externas manejando calificacione de tipo cualitativo y cuantitativo